Переход с общей системы налогообложения (ОСНО) на упрощенную систему (УСН) требует соблюдения определенных условий и процедуры. Рассмотрим пошаговый алгоритм смены налогового режима.
Содержание
Переход с общей системы налогообложения (ОСНО) на упрощенную систему (УСН) требует соблюдения определенных условий и процедуры. Рассмотрим пошаговый алгоритм смены налогового режима.
1. Условия перехода на УСН
| Критерий | Ограничение |
| Доход за 9 месяцев | Не более 112,5 млн руб. (2024 год) |
| Численность сотрудников | До 130 человек |
| Остаточная стоимость ОС | До 150 млн руб. |
| Виды деятельности | Не подпадающие под запрет (ст. 346.12 НК РФ) |
2. Сроки подачи уведомления
- Для действующих ООО - до 31 декабря текущего года
- Для новых ООО - в течение 30 дней после регистрации
- При утрате права на ЕНВД - в течение 5 рабочих дней
3. Пошаговая процедура перехода
- Проверить соответствие критериям для УСН
- Подать уведомление по форме № 26.2-1 в налоговую
- Дождаться подтверждения от ИФНС
- Сдать декларацию по НДС за последний квартал на ОСНО
- Закрыть все обязательства перед бюджетом по НДС
- Начать применять УСН с нового календарного года
4. Необходимые документы
| Документ | Примечание |
| Уведомление о переходе на УСН | Форма № 26.2-1 (2 экземпляра) |
| Выписка из ЕГРЮЛ | Не старше 30 дней |
| Бухгалтерский баланс | Для подтверждения стоимости ОС |
5. Особенности перехода с НДС
- Необходимо восстановить НДС по остаткам товаров и ОС
- Требуется закрыть все счета-фактуры за период на ОСНО
- Важно уведомить контрагентов о смене налогового режима
- Нужно снять с учета как плательщика НДС
6. Выбор объекта налогообложения
| Объект | Ставка | Когда выгоден |
| "Доходы" | 6% | При небольших расходах (до 60%) |
| "Доходы минус расходы" | 15% | При высокой доле расходов (свыше 60%) |
Рекомендации
- Рассчитайте налоговую нагрузку при разных объектах УСН
- Проверьте договоры с контрагентами на предмет условий по НДС
- Уведомите банк о смене налогового режима
- Организуйте раздельный учет при совмещении режимов
Заключение
Перевод ООО с НДС на УСН требует тщательной подготовки и соблюдения установленных сроков. Особое внимание следует уделить закрытию обязательств по НДС и правильному выбору объекта налогообложения. При грамотном планировании переход на упрощенную систему позволит снизить налоговую нагрузку и упростить учет.
