Налог на имущество организаций является региональным налогом, который уплачивают юридические лица, имеющие на балансе недвижимое имущество или отдельные виды движимого имущества.
Содержание
Общие положения о налоге на имущество организаций
Налог на имущество организаций является региональным налогом, который уплачивают юридические лица, имеющие на балансе недвижимое имущество или отдельные виды движимого имущества.
Порядок расчета налога
Налоговая база
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества либо кадастровая стоимость (для отдельных объектов).
- Для большинства объектов - среднегодовая стоимость имущества
- Для торговых и офисных центров - кадастровая стоимость
- Для объектов инфраструктуры - особый порядок расчета
Налоговые ставки
| Тип имущества | Базовая ставка | Возможный диапазон |
| Общее имущество | 2,2% | 0,1-2,2% |
| Имущество по кадастровой стоимости | 2,0% | 0,5-2,0% |
| Железнодорожные пути | 1,0% | 0,1-1,0% |
Сроки уплаты налога
Для налога, рассчитанного от среднегодовой стоимости
- Авансовые платежи - до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
- Окончательный расчет - до 30 марта следующего года
Для налога по кадастровой стоимости
- Авансовые платежи - до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
- Окончательный расчет - до 1 марта следующего года
Порядок оплаты налога
1. Получение налогового уведомления
Налоговый орган направляет расчет налога, но организация может рассчитать его самостоятельно.
2. Подготовка платежного поручения
В платежном поручении необходимо указать:
- КБК (код бюджетной классификации)
- ОКТМО (код территории)
- Период оплаты
- Назначение платежа
3. Способы оплаты
- Через интернет-банк
- В отделении банка
- Через личный кабинет налогоплательщика
- Через систему Госуслуг
Особые случаи
Льготы по налогу
- Организации инвалидов
- Религиозные организации
- Научные организации
- Особые экономические зоны
Изменения в составе имущества
При продаже, покупке или списании имущества необходимо:
- Пересчитать налоговую базу
- Уведомить налоговый орган
- Скорректировать платежи
Ответственность за неуплату
| Нарушение | Штраф |
| Просрочка платежа | 20% от суммы налога |
| Неуплата налога | 40% от суммы налога |
| Непредставление расчета | 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки |
Рекомендации
- Ведите точный учет имущества
- Своевременно обновляйте данные в налоговой
- Проверяйте правильность расчетов
- Используйте специализированное ПО для учета
